信息名称: 重庆大学干部经济责任审计实施办法 发布机构: 校长办公室
生成日期: 2017-01-19 信息类别: 审计工作

      重庆大学干部经济责任审计实施办法

      第一章 总则

      第一条 为了规范学校的经济责任审计工作,客观公正地评价干部任期经济责任,加强学校财经管理,维护财经纪律,促进廉政建设;并为考察和使用干部提供依据,促进加强干部管理,根据《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》(中办发〔〕号)、《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定实施细则》(审办发〔2000121号)、教育部《关于切实做好经济责任审计工作的通知》(教财〔〕号)、《教育系统内部审计工作规定》(教育部2004年第17号令)、《重庆大学经济责任制》(重大校〔2006274号)等文件精神和有关规定,结合学校实际,制订本实施办法。

      第二条 本办法所称干部,即审计对象是指校内各二级单位主管(或受主管委托分管)财经物资工作的正(或副)处级领导干部,校内财务独立核算的经济实体的主要负责人以及学校认为有必要进行审计的有关人员。

      第三条 本办法所称经济责任审计,是指对本办法第二条所列人员在任职期内,任职届满或调动、免职、辞职、撤职、离退休等原因离开现职岗位前的管理职责范围内的经济活动及履行经济责任的情况进行评价。

      第四条 本办法所称经济责任,是指干部任职期间对其所在单位(部门)财务收支真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应承担的责任。包括主管责任和直接责任。主管责任包括管理责任和领导责任。

      第五条 为了推动和加强干部经济责任审计工作,学校成立重庆大学经济责任审计工作领导小组及重庆大学经济责任审计工作领导小组办公室。

      (一)经济责任审计工作领导小组的主要任务是:

      1、根据上级有关经济责任审计的规定,结合本校实际情况,确定学校经济责任审计工作的指导思想和基本原则;

      2、审定经济责任审计工作计划和有关的制度;

      3、研究经济责任审计的重大事项;

      4、督促检查经济责任审计工作。

      (二)经济责任审计工作领导小组由校长任组长和校纪委书记、分管财务副校长任副组长,学校的相关部门(组织部、监察处、人事处、审计处、财务处等)负责人为组成人员。

      (三)经济责任审计工作领导小组下设办公室,办公室设在审计处,具体任务是:

      1、制定经济责任审计工作领导小组办公室工作制度;

      2、编制经济责任审计工作计划;

      3、组织、协调重大审计事项实施;

      4、研究审计结果利用。

      第六条 对需审计的领导干部,在审计处提出审计报告前,学校一般不予办理调离、辞职或任免手续。

      第二章 审计内容

      第七条 学校财务管理部门负责人经济责任审计的主要内容为:

      (一)是否依据《重庆大学经济责任制》履行财务管理的职责;

      (二)学校预算的编制、调整和执行是否符合规定;

      (三)学校经费的筹集情况如何,各项收支是否纳入学校统一管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等违纪违规和损失浪费问题;

      (四)债权、债务是否清楚,资金运作是否安全有效,有无纠纷和遗留问题;

      (五)财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

      (六)资金管理是否符合规定,有无出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题,现金、支票的管理是否合规,有价证券的购买及其资金来源是否合法、管理和使用是否安全妥善;

      (七)年度决算和财务报告及有关会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法、并按规定报经上级主管部门审批;

      (八)基建财务管理情况如何,财务制度是否健全,会计资料是否完整、真实、合法;

      (九)本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

      (十)校领导及审计处认为需要审计的其他事项。

       第八条 资产设备管理部门负责人经济责任审计的主要内容为:

      (一)是否依据《重庆大学经济责任制》(重大校〔2006274号)履行物资、设备等资产管理的职责;

      (二)物资、设备的购置是否符合学校和上级的规定,该招标的是否招标,审批手续是否齐全、完备;

      (三)专项设备资金的管理是否严格,有无截留、挪用情况;

      (四)设备房屋等固定资产使用的效率、效益如何,有无长期闲置不用的设备、房屋和损失浪费的现象,有无私自出租房屋、设备现象;

      (五)物资、设备、房屋等管理规章制度是否健全有效,账目登记是否及时、完整、真实,账实是否相符;

      (六)设备变卖、报损及物资材料损耗是否按规定程序进行;

      (七)大宗物资设备采购、零星基建维修工程等招投标是否按规定程序办理,手续是否完备、合法;

      (八)本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

      (九)校领导及审计处认为需要审计的其他事项。

      第九条 校办产业管理部门负责人经济责任审计的主要内容为:

      (一)是否依据《重庆大学经济责任制》履行经济管理的职责;

      (二)能否按照《公司法》、《会计法》和国家的财经法规及上级主管部门和学校的规定对校办产业进行管理;

      (三)校办企业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;校办企业是否照章纳税,利润分配是否符合规定,能否按照规定、协议或合同及时足额向学校上交有关费用和利润;

      (四)国有资产是否安全完整、保值增值,有无无偿占用学校有形资产和无形资产的现象;

      (五)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

      (六)对校办产业政策的贯彻、落实是否有力,企业执行校办产业政策的情况如何;

      (七)各项合同、协议的执行情况如何,债权债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

      (八)各项管理制度是否健全、有效;

      (九)本人是否遵守财经法规,有无违纪违规问题;

      (十)校领导及审计处认为需要审计的其他事项。

      第十条基本建设管理部门负责人经济责任审计的主要内容为:

      (一)基建项目是否纳入计划管理、基建投资计划是否报经主管部门审批、有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积、提高建设标准等问题,该招标的是否招标;

      (二)基建资金的筹集情况如何,是否真实、合法,有无乱集资等问题;管理和使用是否符合规定,有无截留、挪用等问题;使用效益如何,工程质量是否达到设计要求,有无严重超概、预算工程项目和长期延误工期项目,有无损失浪费;工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款;

      (三)工程招标、承包是否按规定程序进行,手续是否完备、合法,合同、协议的执行情况如何;

      (四)各项管理制度和内部控制制度是否健全有效;

      (五)基建材料、设备管理是否符合规定,记录是否清楚;

      (六)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

      (七)校领导及审计处认为需要审计的其他事项。

      第十一条后勤管理部门负责人经济责任审计的主要内容为:

      (一)是否依据《重庆大学经济责任制》履行经济管理的职责;

      (二)授权管理的财产物资等各类资产状况如何,是否保值增值,有无无偿占用学校资产的情况;

      (三)各项收入是否纳入财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题;

      (四)各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法,效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问题;

      (五)后勤管理规章制度和内部控制是否健全、有效;

      (六)是否按照有关规定对所办经济实体进行管理,所办经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;利润分配是否符合规定,是否足额向学校上缴有关费用和利润;

      (七)与所属经济实体和外单位签订的重大协议、合同等是否合法、合规,执行结果如何,有无损害学校权益的问题;

      (八)债权债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

      (九)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

      (十)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

      (十一)校领导及审计处认为需要审计的其他事项。

      第十二条学校其他部门负责人经济责任审计的主要内容为:

      (一)是否依据《重庆大学经济责任制》履行经济管理的职责;

      (二)本单位经费状况如何,各项收入是否纳入财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题;各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法、效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问题;

      (三)各类资产的状况如何,是否安全完整、保值增值;

      (四)所办产业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;

      (五)本单位债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

      (六)财经规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

      (七)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

      (八)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

      (九)校领导及审计处认为需要审计的其他事项。

      第三章 审计程序及方法

      第十三条 学校干部任期经济责任审计,按学校干部经济责任审计工作领导小组审定的经济责任审计工作计划,党委组织部提出委托,由校审计处负责组织实施。特殊情况,校长可直接决定对有关干部的经济责任进行审计。若因内审力量不足或其它原因,审计处可提出建议,经校领导同意,可委托社会审计组织进行审计。委托社会审计的费用,原则上由被审计人员所在单位按规定支付。

      第十四条 审计处应抽调适当人员,组成审计小组,在实施审计日前向被审计人和相关单位送达审计通知书,被审计人应根据审计通知书的要求限期提交书面述职报告和经济责任审计表格等资料。

      第十五条 述职报告一般包括下列内容:

      (一)个人工作基本情况;

      (二)单位基本情况;

      (三)经济目标完成情况;

      (四)是否依据《重庆大学经济责任制》履行了经济管理的职责;

      (五)本单位资产的状况如何,是否安全完整、保值增值;

      (六)所办产业或实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;

      (七)本单位债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;

      (八)财经规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

      (九)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

      (十)本单位经费状况如何,各项收入是否统一纳入学校的财务管理,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费的问题;各项支出是否统一纳入学校财务管理,是否真实、合法、效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问题;

      (十一)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;

      (十二)其他需要说明的事项。

      第十六条 经济责任审计表格主要涉及下列表格:

      (一)个人简况表;

      (二)单位基本情况表;

      第十七条 审计组在实施审计前,应根据被审计人和相关单位的具体情况编制审计方案;在实施审计过程中,通过审查有关行政负责人的述职报告及所在部门的会计资料、实物资产,查阅与审计事项有关文件、资料,召开有关人员座谈会和个人调查等方式进行审计、取证,按规定形成审计工作底稿。

      第十八条 审计终结后,审计小组应向财务审计科汇报审计结果及对问题的处理建议,财务审计科向审计处分管领导报送审计报告征求意见稿,重大问题及时向经济责任审计领导小组办公室汇报,并在日内提出审计报告。

      第十九条 审计报告应征求被审计人和所在单位的意见,被审计人和有关单位应自接到审计报告之日起日内,将书面意见送审计处;逾期视为无异议。

      第二十条 审计小组在接到被审计人员及所在单位的书面意见后,要认真研究、修订,对审计事项做出评价,明确被审计对象对所管理的经济活动中存在的问题应负的责任,应当在分析主客观原因的基础上,按照有关规定,确定应负直接责任或者主管责任。

      第二十一条 审计小组将审计报告及被审计人员和所在单位的书面意见一并报审计处,由分管处长负责组织审核后,报送主管校长审批签发,再送交组织部和纪检监察处。学校有关行政负责人经济责任审计不出具审计意见书和审计决定书。

      第二十二条 为了加强对干部的事前、事中、事后的监督,学校审计处有权对干部任职期间的经济责任实施届中审计,定期或不定期地抽查和考核任职干部所涉及的经济活动和承担的经济责任。

      第四章附则

      第二十三条 本办法由学校委托审计处负责解释。