信息名称: 重庆大学经费支出管理办法 发布机构: 校长办公室
生成日期: 2010-08-30 信息类别: 财务管理

      重庆大学经费支出管理办法

      第一章

      第一条 为了合理使用学校有限的教育资金,提高资金的使用效率,规范财务开支行为,加强支出管理,根据财政部,教育部颁布的《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《重庆大学财经管理规定》和其它有关规定,制定本办法。

      第二条 学校支出分为事业支出、经营支出、自筹基建支出和对附属单位补助支出等四大类。

      第二章 支出分类及其内容

      第三条 事业支出是学校开展教学、科研及其辅助活动发生的各项支出,是学校总支出中最重要的组成部分:事业支出按其用途分为教育支出、科研支出、业务辅助支出、行政管理支出、后勤支出、学生事务支出、福利保障支出、其他支出等。

      (一)教学支出是直接开展教学活动的单位和部门为培养各类学生发生在教学过程中的支出。校内各学院(包括高职、成教学院)所发生的支出主要为教学支出。

      (二)科研支出是为完成所承担的科研任务,以及学校所属科研机构发生在科学研究过程中的支出。

      (三)业务辅助支出是指图书馆、网络中心、电教中心等教学科研辅助部门为支持教学、科研活动所发生的支出。

      (四)行政管理支出是行政管理部门为完成学校的行政管理任务所发生的支出。学校机关部处所发生的支出属于行政管理支出。

      (五)后勤支出是后勤部门为完成学校后勤保障任务所发生的支出。

      (六)学生事务支出是在教学业务以外,直接用于学生事务的各类费用支出。包括按规定计提和发放的奖贷基金、助学金、勤工助学基金、学生物价补贴、困难补助,以及学生医疗费和学生活动费等。

      (七)福利保障支出是用于教职工社会保障和福利待遇以及离退休人员社会保障和福利待遇方面的各类费用开支。

      第四条 经营支出是学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动所发生的支出。经营支出要与经营收入相匹配。学校非独立核算单位的经营活动所取得的收入全部纳入经营收入管理,其相应发生的支出也应全部纳入经营支出管理。独立核算的公司(企业)所发生的支出,应按企业财务制度的规定进行管理,不纳入经营支出的范畴。

      第五条 自筹基建支出是学校用财政补助收入之外的资金安排自筹基本建设发生的支出。其性质属于建设性支出,最终将通过基建部门的建设活动转化为学校的固定资产。学校在保证事业支出需要,保持预算收支平衡的基础上,统筹安排基本建设支出,核定的自筹基本建设资金纳入基本建设财务管理。

      第六条 对附属单位补助支出是指高校用财政补助收入以外的收入对附属单位进行补助所发生的支出。

      第三章 经费项目设置

      第七条 为了加强事业支出的管理,根据预算管理的要求和事业支出的内容对各种经费的支出实行项目管理,按项目进行明细核算。

      第八条 校级支出项目设置为:基本工资、补助工资、校内岗位津贴(其他工资)、教职工物价补贴、离退休人员经费、节日慰问经费、教师节表彰经费、住房公积金、修缮经费、自筹基建、水费、电费、气费、公费医疗、行政设备经费、人才基金、奖励基金、校领导特支经费、校不可预见费以及其他专项支出经费(包括本专科教学业务费、研究生业务费、学科建设费、外专经费等,专项经费项目根据需要设置)等项目。

      第九条 校级收入项目设置为:教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、上级补助收入、教育事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入、预算收入以及其他专项收入(专项收入项目根据需要设置)等项目。

      第十条 校级基金项目设置为:一般基金、投资基金、固定基金、修购基金、住房基金、留本基金、本专科奖学金、硕士生奖助学金、博士生奖助学金、学生困难补助及勤工俭学基金、职工福利基金以及其他专项基金等项目。

      第十一条 各学院(包括财务相对独立的系)经费项目设置为:教学经费、科研及学科建设费、学生管理经费、行政经费、业务管理费、发展基金、教育事业收入、科研事业收入、其他收入以及其他专项经费等项目。教学经费和科研及学科建设费项目、学生管理经费和行政经费、业务费用和发展基金项目可以分别合并成教育事业经费、行政事务经费、业务发展经费项目。

      第十二条 机关各部门(包括业务部门)经费项目设置为:行政经费、业务管理费、发展基金、事业收入以及其他专项经费等项目。

      第十三条 为了既加强经费开支的管理,提高资金使用效益,又便于进行会计核算,真实地反映各项支出的用途,各学院经费项目原则上应控制在10个以内,机关各部门经费项目原则上应控制在5个以内,相关项目可以进行合并。科研经费项目和代管经费项目除外,根据需要按项目设置。

      第四章 经费项目开支范围

      第十四条 学校严格按“收支两条线”的原则进行核算,对所有收入项目实行“只收不支”管理,只核算学校或二级单位开展教学、科研等活动所取得的收入以及收入的退回(如退学生学费、住宿费等),收入项目中不允许直接列支。

      第十五条 学校经费支出项目的开支范围如下:

      (一)基本工资项目:按国家统一规定学校发放给在职人员的基本工资,包括固定工资、活工资以及国家规定比例发放的津贴、补贴,各类学校毕业生见习期间的临时待遇。

      (二)补助工资项目:学校发放的缺编费、清凉饮料费、烤火费、院士津贴、临工工资、返聘工资等。

      (三)校内岗位津贴(其他工资)项目:学校在基本工资、补助工资之外发放给在职人员的津贴、补贴、奖金等。

      (四)教职工物价补贴项目:学校发放给在职人员的物价补贴。

      (五)离退休人员经费项目:学校发放给离退休人员的离退休费、物价补贴以及其他补贴。

      (六)节日慰问经费项目:学校发放给在职教职工、离退休人员的节日慰问费用。

      (七)教师节表彰经费项目:教师节期间学校发放给教职工的各种奖励。

      (八)住房公积金项目:学校按国家规定比例缴存公积金支出。

      (九)修缮经费项目:列入学校年度修缮计划项目的支出,以及抢险、排危工程的支出,日常维护支出不在本项目中列支。

      (十)自筹基建:列入学校年度基本建设计划的建设项目的支出,包括工程费用和与建设项目有直接关系的监理、立项、利息支出等。基建规划处的日常运行开支不在本项目中列支。

      (十一)水费:学校支付的水费。

      (十二)电费:学校支付的电费。

      (十三)气费:学校支付的气费。

      (十四)公费医疗:学校支付的公费医疗费用。

      (十五)行政设备经费:学校行政办公设备购置的支出。

      (十六)人才基金:学校引进优秀人才的支出,包括对优秀人才的个人生活补助、科研启动实验室建设配套费以及引进优秀人才过程中发生的各种费用;学校培养现有人才所发生的国内外进修、参加学术会议补贴、个人生活补助、科研及实验室建设配套等费用。

      (十七)奖励基金:学校用于奖励在教学、科研、学科建设、科研论文等其他方面作出显著成绩的人员和集体的支出。

      (十八)校领导特支经费:由校领导根据工作需要安排的支出。

      (十九)校预备金(不可预见费):学校事业发展中发生的未在预算中作出安排但又必须支出的各种费用。

      (二十)专项支出经费项目:其开支范围另行制定管理办法。

      第十六条 各学院(包括财务相对独立的系)经费项目支出范围如下:

      (一)教学经费:各学院开展教学及其辅助活动所发生的支出,包括教学设备的购置、学生实习实验、教学改革、教学研讨会等活动的支出。

      (二)科研及学科建设费:各学院开展科研及学科建设活动所发生的支出,包括科研设备购置、科研课题申请,学术论文补贴、学术会议等活动的支出。

      (三)学生管理经费:各学院开展学生教育管理以及组织学生活动等所发生的支出,包括学生活动费用、学生困难补助、勤工助学、社会实践、科技制作等。

      (四)行政经费:各学院日常行政管理活动所发生的支出,包括办公经费、行政性差旅费、邮电费、水电费等。

      (五)业务管理费:各学院所发生的人员经费,包括各种节日费、活动费、加班费、院内奖励、困难补助、零星补贴、计划外教学任务(成教、自考、工程硕士、研究生班、各类MBA等)的课时费等。

      (六)发展基金:各学院所发生的发展性支出,包括专业建设、学科点申报、教职工培训、招待费、宣传费、开拓费、引进人才费以及学院组织各种集体活动等所发生的各种支出。

      (七)教育事业收入、科研事业收入、其他收入:各学院设立三个收入项目,所有收入项目实行“只收不支”管理,只核算学院开展教学、科研等活动所取得的收入以及收入的退回(如退学生学费、住宿费等),收入项目中不允许直接列支。

      (八)其他专项经费等项目:专项经费项目开支按照专项经费的用途予以确定。

      第十七条 机关各部门(包括业务部门)经费项目支出范围如下:

      (一)行政经费:开展日常行政管理活动所发生的支出,包括办公经费支出、差旅费、邮电通讯费、交通费、水电费、办公设备购置、维修费、经学校核准的加班费、保险费等。

      (二)业务管理费:机关部门所发生的人员经费,包括各种节日费、活动费、加班费、奖励费、零星补贴、困难补助及零星劳务支出等。

      (三)发展基金:机关部门所发生的发展性支出,包括职工培训、招待费、宣传费、开拓费以及组织各种集体活动等所发生的各种支出。

      (四)事业收入:事业收入项目实行“只收不支”管理,只核算机关部门开展教学、科研等辅助活动所取得的收入以及收入的退回,收入项目中不允许直接列支。

      (五)其他专项经费:专项经费项目开支按照专项经费的用途予以确定。

      第十八条 各学院(含财务独立的系)、机关部门(含业务部门)以上经费项目中,业务管理费、发展基金项目中可列支其他项目支出范围的支出,其他项目中不能列支业务管理费、发展基金项目支出范围的支出。

      第五章 经费项目开支程序及审批权限

      第十九条 各种专用基金严格按《重庆大学专用基金管理办法》规定的支出范围及审批权限执行。

      第二十条 各类专项经费(资金)必须严格按指定用途办理开支,未经财务主管副校长的审批,并报校长批准,不得扩大使用范围。

      第二十一条 校级支出项目审批程序

      (一)基本工资、补助工资、校内岗位津贴(其他工资)、教职工物价补贴、离退休人员经费、节日慰问经费、教师节表彰经费:由人事处及有关部门提供人员名单及标准、金额并进行核对(经办人和主管负责人签字,部门盖章),计划财务处工资管理人员进行核实、编制汇总凭证,经计划财务处处长或委托主管核算的副处长审批签字后,交审核人员编制记账凭证,予以发放;基本工资、校内岗位津贴(其他工资)、物价补贴、离退休人员经费按月发放,其他发放时间由学校根据实际情况确定;凡发生人员、标准、金额增减变动时,须由人事处及有关部门出具的书面通知,并按上述的程序子以办理;凡扣款、冻结、补发、解冻等,须由人事处及有关部门出具的书面通知,并按上述的程序予以办理。

      (二)住房公积金:计划财务处专项资金管理人员核对每月由单位交缴公积金人员名单,根据工资管理人员提供的工资标准或学校规定的比例,计算单位交缴金额和个人交缴金额,编制汇总凭证,经计划财务处处长或委托主管核算的副处长审批签字后,交审核人员编制记账凭证,进入个人公积金帐户,公积金按月交缴;凡发生人员增减变功时,工资管理人员根据人事处及有关部门出具的书面通知,列出增减人员名单及工资标准,交由专项资金管理人员按上述的程序予以办理开始、恢复、停止交缴或退还公积金,增加人员从次月开始交缴,减少人员从次月停止交缴;凡购房须退还公积金,由资产处及有关部门出具的书面通知,专项资金管理人员进行核对,计算退还额,经计划财务处处长或委托主管核算的副处长审批签字后,予以办理。住房公积金具体管理办法见《住房公积金管理办法》。

      (三)修缮经费:修缮项目(含修缮计划中所列项目和零星修缮项目)的支出,按项目进度和预算预付一部分工程费用,比例最高不超过项目预算的60%,由项目直接责任部门的经办人、负责人签字,主管后勤副校长审批,计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付;剩余款项的支付,须提供审计处对工程结算进行审计的报告,项目直接责任部门的经办人、负责人签字,主管后勤副校长审批,计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付。排危、抢险等突发性修缮项目,采取先施工后付款的办法,项目完成后,项目直接责任部门的经办人、负责人签字,主管后勤副校长审批,计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付,1万元(含1万元)以上的项目,须提供审计处的工程结算审计报告。

      (四)自筹基建:基建项目的自筹基建款项支出,按项目进度和预算(招标合同、工程概算)预付一部分工程费用,比例最高不超过项目预算的80%,由项目监理、基建规划处的经办人、负责人签字,基建财务科审核工程进度款支付情况,主管基建副校长审批,计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付;剩余款项的支付,须提供审计处对工程结算进行审计的报告,项目监理、基建规划处的经办人、负责人签字,基建财务科审核,主管财务副校长、基建副校长审批,报校长批准,计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付,同时办理资产转固手续。基建项目需要超计划、超预算或超招标价时,基建规划处须提出书面报告,说明理由,单项不超过30万元或累计总金额不超过10%的,经主管基建的副校长和主管财务的副校长会签审批,单项超过30万元或累计总金额超过10%的,还须报校长批准后,计划财务处才能制定增加投资计划,予以办理支付手续;项目的重大修改须经校基建领导小组审定并经校长办公会议批准。修缮项目超计划和预算参照本款办法执行。

      (五)水费、电费、气费:凭水、电、气供应企业的正式发票,学校能源管理部门的经办人、负责人、后勤集团负责人签字,主管后勤副校长、财务副校长审批,计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付。随着后勤社会化改革的深入,待条件成熟时,本项目将只核算学校承担的水电气费用支出,学校代收代缴的教职工个人、独立核算的单位、企业、科研项目等水电气单独设置项目进行核算,能源部门所提取的管理费也不在学校的水电气项目中支付。

      (六)公费医疗:凭借款单或医院出据的医疗费用报销单据,经办人签字、校医院负责人审批,5000元以下,各校区会计核算负责人签字后,予以借款和报销支付;5000元以上(含5000元),须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以借款或报销支付。

      (七)行政设备经费:预付款项时,凭行政设备购置申请,主管资产副校长审批,经办人、经办单位负责人签字,资产管理部门通过招标签订的合同复印件(按规定应进行招标的,下同),经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以预付;预付款冲销和剩余款项支付;经办人、经办单位负责人签字,通过招标签订的合同复印件,供货单位的正式发票,资产管理部门验收后建卡签章,经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付。报销支付时,凭行政设备购置申请,主管资产副校长审批,经办人、经办单位负责人签字,通过招标签订的合同复印件,供货单位的正式发票,资产管理部门验收后建卡签章,经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付。

      (八)人才及奖励基金:根据学校有关人才引进、人才培养、师资队伍建设等方面有关规定,凭人事部门提供核准的名单(经办人、主管负责人签字,人事部门盖章)、主管人事的副校长审核,主管财务的副校长审批,经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付。其他诸如科技奖励、骨干教师配套资金、干部培训等奖励或人才培养方面的支出,凭组织、人事、科研、教学等有关部门提供核准的名单(经办人、主管负责人签字,有关部门盖章)、主管财务的副校长审批,经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以支付。重大奖励须经校长审批。

      (九)校领导特支经费:在限额范围内,由各位校领导审批支付。

      (十)校预备金(不可预见费):凭经费申请报告(报告中需说明申请理由、作用、金额等),经主管校领导审核,主管财务副校长审批(超过10万元以上由校长批准),经计划财务处处长签字后,交计划管理科予以办理。

      (十一)其他专项支出经费(包括本专科教学业务费、研究生业务费、学科建设费、外专经费等,专项经费项目根据需要设置)等项目:由各专项项目业务主管部门提供经费分配和使用书面方案(需经办人、主管负责人签字、部门盖章),主管校领导审批;分配时,经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后,交计划管理科予以办理:直接开支时,需经办人、部门主管签字、部门盖章,主管校领导审批,经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后,交会计核算科审核予以办理。

      第二十二条 二级单位(包括学院、部门)经费项目支出审批程序

      二级单位(包括学院、部门)经费项目支出凭符合规定的原始凭证(包括收款单位出具的正式发票、收据,各种领款人员签字名单,校内转帐凭据等),经办人、二级单位财务“一支笔”签字,二级单位在报销封面页上加盖公章,交会计核算科审核予以办理。

      第二十三条 科研经费项目支出审批程序

      我校科研经费实行项目负责人管理制度,科研经费支出凭符合规定的原始凭证(包括收款单位出具的正式发票、收据、各种领款人员签字名单,校内转帐凭据等),经办人、项目负责人签字,交会计核算科审核予以办理。

      第二十四条 代管经费支出审批程序

      代管经费项目支出凭符合规定的原始凭证(包括收款单位出具的正式发票、收据,各种领款人员签字名单,校内转帐凭据等),经办人、委托单位负责人签字,交会计核算科审核予以办理。

      第二十五条 为了加强对支出的管理,便于监督检查,规范原始凭证的格式,所有项目发生支出时,经办人员必须填写相应的封面页(借款时为借款单或请款单,报销费用时为报销单、差旅费报销为差旅费报销单)。封面页中须注明款项的用途、金额以及规定的内容。

      第二十六条 为了加强对收入项目的管理,便于监督检查,规范原始凭证的格式,所有收入项目收到收入时,经办人员必须填写相应的收入封面页。封面页中须注明款项的来源、金额以及规定的内容。

      第二十七条 为了加强对货币资金的管理,科学计划,统筹调度,提高资金使用效益,同对防范金融风险,对各支出项目的审批权限作如下规定:

      (一)校级经费项目的支出审批按第二十一条的规定执行:

      (二)二级单位(包括学院、部门)经费项目的支出审批,除按第二十二条规定的程序执行外,一次支付现金在3万元以上(含3万元),须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以办理;8万元以上(含8万元,人员经费除外)须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字,并经主管财务副校长审批后予以办理。一次转帐支付在5万元以上(含5万元),须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以办理;20万元以上(含20万元)须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字,并经主管财务副校长审批后予以办理。

      (三)科研经费项目的支出审批,除按第二十三条规定的程序执行外,一次支付现金在3万元以上(含3万元),须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以办理;8万元以上(含8万元)须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字,并经主管财务副校长审批后予以办理。一次转帐支付在5万元以上(含5万元),须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以办理;20万元以上(含20万元)须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字,并经主管财务副院长审批后予以办理。

      (四)代管经费项目的支出审批,除按第二十四条规定的程序执行外,一次支付现金在3万元以上(含3万元),须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以办理;8万元以上(含8万元)须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字,并经主管财务副校长审批后予以办理。一次转帐支付在5万元以上(含5万元),须经计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字后予以办理;20万元以上(含20万元)须计划财务处处长或委托主管核算的副处长签字,并经主管财务副校长审批后予以办理。

      第六章

      第二十八条 本办法由重庆大学财经领导小组授权计财处负责解释。

      第二十九条 本办法自颁布之日起执行,重庆大学ABC三校区原执行的所有收入分配管理办法同时废止。