信息名称: 重庆大学往来款项管理办法 发布机构: 校长办公室
生成日期: 2008-03-24 信息类别: 财务管理

      重庆大学往来款项管理办法

      第一条 根据《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和我校有关财经规定,为了加强学校往来款项的管理,规范往来款项的使用、清理、结算等行为,特制定本办法。

      第二条 本办法所指往来款项包括:应收及暂付款应收票据应付及暂存款应付票据等。

      第三条 应收及暂付款管理。

      (一)应收及暂付款主用指高校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程中的资金。其中,应收款项包括应当收取但尚未收到的学杂费、住宿费、各种赔款、经营收入及学生尚未归还的贷学金等;暂付款项包括垫付的差旅费借款、住院费借款、暂付给上级单位或所属单位的各种款项等;

      (二)由于应收款项与暂付款项特点不同,故学校采取不同的管理措施进行管理;

      (三)严格控制应收款项的收回时间,设置应收款项账龄分析表,及时进行催收。对于账龄3年以上的应收款项,应查清原因,加大催收力度,避免形成坏账损失;

      (四)对于确实无法收回的款项,应查明原因,分清责任,报主管校领导批准后,方可在支出中列支;

      (五)暂付款管理应遵循预算控制原则,不得支付无资金来源,无预算计划或超预算的暂付款;

      (六)暂付款管理应遵循按时清理及结算原则;

      1)所有暂付款原则上必须一事一借,一事一清,不能一借多用,长期挂账,以免造成债权关系的混乱;

      2)所借款项必须限期结算,前账不清,后账不借。如有特殊情况,须经核算科长批准;

      3)所借款项须及时办理报销结算手续。所借个人差旅费,应在返校十五日内到财务部门办理报销结算手续,购货款应在办妥验收手续后,三十日内报销结算(节假日顺延)。如有特殊情况,须经核算科长批准后方可报销。无正当理由逾期不报账的,按逾期天数每日收取1‰的滞纳金。

      (七)暂付款管理应遵循公款公用原则;

      1)所借款项只能用于教学、科研、行政、后勤等各项公用性开支,严禁挪作他用,违者以挪用公款论处;

      2)除个人借支的差旅费及住院费外,不能支付其他个人借支款。

      (八)所有借款应按规定程序办理借款手续,在借款单上须写明借款事由,按经济合同或有关工程进度预付的款项,须附有关经济合同或工程资金计划的复印件。3万元以下(含3万元)的借款由单位(项目)负责人、一支笔审定签批,各校区核算点负责人审核签字后予以办理;3万元-8万元(含8万元)的借款由单位(项目)负责人、一支笔审定签批,经计财处处长或委托主管核算的副处长审核签字后,予以办理借款手续;8万元以上的借款由单位(项目)负责人、一支笔审定签批,送计财处审核,再报主管校长审批,予以办理借款手续。

      (九)所有借款应按借款人姓名建立明细账,及时清理核对,对超过期限的及时打印催收单催结。各部门所借周转金,当年年底必须归还,确实需要者,第二年重新办理借款手续。

      第四条 应收票据的管理。

      (一)应收票据指学校在从事经营活动的过程中,因采用商业汇票结算方式而收到的承兑汇票;

      (二)学校签发或接受的商业汇票必须以合法的商品交易为基础,不能签发或接受以劳务供应、信贷业务为基础,但没有商品交易的商业汇票;

      (三)在签发或接受其他单位承兑的商业汇票时,必须充分了解承兑单位的信用状况,以免因承兑人无力支付而遭受损失;

      (四)设置应收票据备查簿,逐笔登记每一应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、收款日和收回金额等资料。到期结清票款后,应在备查簿内逐笔注销。

      第五条 应付及暂存款管理。

      (一)应付及暂存款是指学校在日常结算过程中,与其他单位或个人未结清有关债务而形成的负债。应付款包括学校在购买商品或接受劳务供应时,应支付而未支付给供货单位的货款,应付而未付的劳务报酬等;暂存款指学校已经收到但尚未结算的有关款项;

      (二)应付及暂存款应设专人管理,每年年底进行全面清理应逐项查明原因,提出处理意见,报计财处处长审批后处理。

      第六条 应付票据管理。

      (一)应付票据是学校对外发生债务时所开出承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票;

      (二)设置应付票据备查簿,详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、收款人姓名或单位名称,以及付款日期和金额等详细资料;

      (三)应付票据应由专人保管;

      (四)票据到期应组织好资金足额偿付,避免超期给学校造成损失;

      (五)应付票据到期付清时,应在备查簿内逐笔注销。

      第七条 所有往来款项每年终前应清理完毕,按照有关规定应当转作各项收入或支出的往来款项要及时转入各有关账户,编入本年决算;确定清理不完的,应分析清理的情况和原因,并编制情况说明书。计财处及各二级财务管理单位应将情况书及时报送计财处处长。

      第八条 本规定由校财经领导小组授权计划财务处负责解释。

      第九条 本规定自颁布之日起执行,重庆大学ABC三校区原有关规定同时废止。