信息名称: 重庆大学票据管理办法 发布机构: 校长办公室
生成日期: 2009-06-09 信息类别: 财务管理

      重庆大学票据管理办法

      第一章 总 则

      第一条 为加强票据管理,规范收费工作,维护学校财经秩序,根据国家有关法律法规,结合我校实际情况,特制定本办法。

      第二条 本办法适用于校内各单位。实行独立核算、具有独立法人资格的校办企业按国家相关法律法规执行。

      第三条 本办法所称票据是指校内各单位在提供服务、收取各类款项以及从事其他经济活动时开具、收取的合法收费凭证。

      第二章 管理体制

      第四条 学校票据实行“统一管理,专人负责”的管理体制。

      第五条 计划财务处是学校各种票据统一管理单位,任何其他单位、个人不得擅自购买、自制、印刷票据及使用这类票据。

      第六条 计划财务处应指定专人负责票据的管理,办理票据的购买、保管、登记、签发、核销和年检等工作,确保票据的合法使用。

      第七条 校内各单位应指定专人负责票据的领取、保管和使用,管理人员发生变化时应及时办理移交手续,同时报计划财务处备案。

      第三章 票据的种类及使用范围

      第八条 票据是学校财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证,是检查、监督校内各单位经济业务的重要依据。学校票据分为以下四类:

      (一)中央行政事业性收费票据

      1、中央单位行政事业性收费统一收据

      在收取学生学费、学生住宿费、自考及成教学费、招生报名考试费、培训费等办理了收费许可证的行政事业性收费时手工开具使用。

      2、中央高等学校专用收费收据

      在采用计算机收费管理系统收取学生学费、住宿费、代收费等办理了收费许可证的行政事业性收费时打印使用。

      3、中央资金往来收据

      在办理上级部门拨款收入、国家纵向科研项目(国家重点项目子课题、国家纵向课题协作费)收入、中央单位资金往来、代收水电能源费及其他代收代付资金往来时使用。

      4、公益性单位接受捐赠统一收据

      用于收取有关单位或个人非赢利捐赠学校办学经费,收费项目只能开具“捐赠、捐款”,不能开具“赞助费”等项目。

      (二)地方行政事业性收费票据

      1、重庆市非经营结算统一收据

      用于收取内部暂收暂付和往来结算款项及其他收入。

      2、重庆市幼儿园收费专用收据

      幼儿园专用收费收据。

      3、重庆市义务教育阶段学校收费专用收据

      附属小学和附属中学收费专用收据。

      (三)地方专用发票

      用于收取对社会有偿服务以及依法纳税的行政事业性收费项目,包括:

      1、国有住房出售收入专用票据

      用于学校公有住房出售收费。

      2、重庆市旅店住宿定额专用发票

      用于非独立核算单位的经营性住宿收费,按规定纳税。

      3、重庆市综合服务定额发票

      用于保卫处收取外来车辆门票费。

      4、重庆市综合统一发票(地税税务发票)

      ⑴横向科研项目使用重庆市综合统一发票,按规定缴纳营业税及附加。符合规定条件的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务(“四技”)项目,使用标准格式合同,由科技处、社科处认定并进行合同登记后,由计划财务处报请地税局办理免税。

      ⑵学校门面出租及其他经营性收入,按规定缴纳营业税及附加,由计划财务处进行代扣代缴。

      (四)内部结算票据

      校内单位间发生经济业务时使用的单据,支付方使用《重庆大学内部转账单》,收款方使用《重庆大学校内服务结算单》。

      第四章 票据的领用

      第九条 计划财务处应建立票据使用登记制度,对票据的购入、发出、结存、回收及核销等进行登记,定期盘点,保证登记结余与实际盘存相符。

      第十条 各单位领用票据时,必须填写《重庆大学财务票据购领表》,注明收费项目、收费标准、收费范围以及领用数量等,经单位负责人签字并加盖公章,由计划财务处综合科审核,计划财务处负责人批准后方可领取。

      第十一条 票据实行分次限量领取制度。如要继续领取,必须将以前领用的票据及存根交回。

      第十二条 票据领用后,不得转借、转让、代开,不得拆本使用。

      第十三条 各单位所领票据要按规定的收费项目、收费标准开具使用。填写时,必须前后完整、字迹工整、大小写金额一致、印章齐全及前后联内容一致。如填写错误,不得涂改、挖补或撕毁,应另行填写,填写错误的票据应交回。

      第十四条 各单位票据所收款项必须及时、足额上交计划财务处,纳入学校统一管理,不得截留挪用、坐收坐支,以及私设“小金库”。

      第五章 票据的核销

      第十五条 票据使用完毕后,使用人必须凭票据的进帐联将款项交财务入账,经财务审核人员审核,证实票款相符后,由财务审核人员在其票据上签章,方可办理票据核销手续。

      第十六条 交回票据时应填写《重庆大学财务票据缴销表》,填明起始号码、使用起止日期、使用份数、收款金额、填票人及复核人签字等相关内容。

      起始号码:每本票据第一页号码至最后一页号码。

      使用份数:有效××份,作废××份,空白××份。

      收款金额:指该本票据中有效票据的金额合计。

      填票人:指开票人。

      复核人:指财务审核人员。

      第十七条 计划财务处票据管理人员在核销票据时,要认真检查票据的使用范围和标准是否符合规定,开具的票据是否规范,存根内容是否与封面填写内容一致,票据存根号码是否连续有无缺号等。票据核销后,票据管理人员必须将核销记录及时输入票据管理系统。

      第十八条 计划财务处票据管理员应定期清理票据库存、领用及核销情况。每年1220日前,向各领用部门、单位发出限期核销票据通知,票据原则上不得跨年度使用。

      第十九条 计划财务处应按规定保管票据及使用后的票根和账薄,不得擅自销毁。已年检后的票据须保存五年,五年后的票据存根可按规定报财政或税务部门核准后销毁。

      第六章 监督、检查及违规处理

      第二十条 计划财务处应建立收费票据稽核制度。计划财务处票据管理人员应按规定监督、检查各单位票据使用、管理情况,及时催收应交回的票据。财务处稽核人员负责对本处票据管理工作进行定期或不定期的稽核。

      第二十一条 对有下列任一种违规行为者,除没收其非法所得,停止票据使用、责令其立即纠正外,可视情节对单位和个人处以罚款。情节严重违反政纪的,给予相应的纪律处分,构成犯罪的,依法追究有关责任人员的法律责任。

      (一) 未经批准,擅自印刷和使用票据以及擅自销毁票据存根的;

      (二) 管理不善,造成票据丢失、损毁的;

      (三) 不及时交款,截留、私分学校收入的;

      (四) 未经许可,擅自超范围、超标准收费或自定收费项目乱收费的;

      (五) 无票收费或使用自制、自购不符合规定的票据进行收费的;

      (六) 违反规定,买卖、转借、转让、代开、涂改、拆本使用票据的;

      (七)拒绝接受有关部门监督管理或不按规定提供有关资料的;

      (八) 其他违反规定行为的。

      第七章 附则

      第二十二条 本办法未尽事宜,执行国家有关法律法规。

      第二十三条 本办法由计划财务处负责解释。

      第二十四条 本办法自公布之日起执行,原《重庆大学票据使用管理办法》(重大校〔2003582号)同时废止。

      附表:1、重庆大学财务票据购领表

      2、重庆大学财务票据缴销表

      重庆大学财务票据购领表

      领用日期:

      领用单位(公章)

      经办人

      负责人

      票据使用人

      联系电话

      票据名称

      用途(收费项目)

      数量

      票据号码

      注意事项:

      1、各单位指定专人负责票据的领取、使用和保管。人员发生变化应及时报财务处备案。

      2、必须按规定收费项目、收费标准开具使用。

      3、填写票据必须三联一致,不得涂改、挖补和撕毁。

      4、票据所收款项必须及时、足额上缴财务处,不得截留、坐收坐支。

      计划财务处审核人

      计划财务处负责人

      重庆大学财务票据缴销表

      缴销日期:

      缴销单位(公章)

      票据使用人

      票据名称

      起始号码

      收款金额

      使用份数

      有效份数

      作废份数

      空白份数

      计划财务处审核意见

      审核人